Impuestos

Formulario 1099-NEC: qué es y qué hacer con él si eres plomero

El 1099-NEC reporta lo que te pagaron como contratista independiente. Aquí tienes quién te lo manda, cuándo tienes que mandarlo tú a un ayudante (el límite cambió en 2026), el W-9, las fechas y cómo se pagan los impuestos sobre ese dinero.

Plumbo

Por el equipo de Plumbo · 8 min de lectura

En esta página
  1. Qué es un 1099, y qué es el 1099-NEC
  2. Quién te lo manda a ti
  3. Cuándo tienes que mandarlo tú
  4. El W-9 y el número de identificación (TIN)
  5. Fechas: el 31 de enero
  6. La retención adicional (backup withholding)
  7. Cómo se pagan los impuestos sobre ese dinero
  8. ¿Empleado o contratista?
  9. Guarda tus registros
  10. En resumen

Esto es información general, no asesoría de impuestos. Las reglas cambian y tu caso puede ser distinto. Antes de decidir, habla con un contador o un preparador de impuestos.

Si trabajas por tu cuenta, tarde o temprano un contratista general o una compañía te pide un W-9, y en enero te llega un papel que dice 1099-NEC. Y cuando empiezas a pagarle a un ayudante, la pregunta cambia: ¿ahora me toca a mí mandarlo?

Qué es un 1099, y qué es el 1099-NEC

"1099" es el nombre de una familia de formularios del IRS que se llaman declaraciones informativas (information returns). Sirven para que quien paga le avise al IRS cuánto le pagó a alguien que no es su empleado. Hay varios: 1099-MISC, 1099-K, 1099-INT y otros.

El 1099-NEC es el de compensación para no empleados (nonemployee compensation): reporta lo que un negocio le pagó a un contratista independiente por sus servicios. Quien paga manda una copia al IRS y otra a ti. No es un cheque ni una factura: es un aviso de cuánto te pagaron en el año.

Quién te lo manda a ti

Te lo manda el negocio que te pagó: el contratista general, el constructor, la compañía de administración de propiedades, otra compañía de plomería que te subcontrata. Las instrucciones del IRS dicen que estos formularios se usan solo para pagos hechos en el curso de un negocio (in the course of your trade or business), y que los pagos personales no se reportan.

Por eso, en general, el dueño de casa que te paga por arreglar la regadera de su propia casa no te manda un 1099: es un pago personal, no de un negocio. Si el que te paga es el dueño de unos departamentos que renta, la cosa puede ser distinta; eso que lo revise tu contador.

Que no te llegue un 1099 no quiere decir que ese dinero no se declara. El IRS lo dice así: que no te hayan mandado un 1099-NEC no significa que no tengas que declarar ese ingreso. Los pagos en efectivo y por Zelle de los dueños de casa también cuentan.

Cuándo tienes que mandarlo tú

Si le pagas a un ayudante o a otro plomero que no es tu empleado, y llegas al límite en el año, tienes que llenar un 1099-NEC, mandarlo al IRS y darle una copia a esa persona. El límite cambió:

Pagos hechos enLímite para el 1099-NEC
2025 y antes$600 o más en el año
2026 (pagos después del 31 de diciembre de 2025)$2,000 o más en el año
2027 en adelante$2,000, que se puede ajustar por inflación

El cambio viene de la ley de impuestos de 2025 (Public Law 119-21, firmada el 4 de julio de 2025). Para los pagos que hagas en 2026, el límite es de $2,000. Revisa la cifra en irs.gov cada año, porque desde 2027 el IRS la puede ajustar.

Algunos detalles que importan a un plomero:

  • Se suma todo el año. No es por trabajo: si le pagaste $400 cada mes a tu ayudante, se cuenta el total.
  • Incluye piezas y materiales. Las instrucciones del IRS dicen que el pago por servicios de alguien que no es tu empleado incluye las piezas y materiales.
  • Si le pagas a una corporación (corporation), en general no se reporta, salvo excepciones como los servicios legales o médicos. Pídele el W-9 a todos: ahí marcan qué tipo de negocio son, y con eso tu contador te dice si va o no.
  • Lo que le pagas a un empleado no va en un 1099. Va en el W-2, con nómina. Más abajo vemos la diferencia.

El W-9 y el número de identificación (TIN)

Para llenar el 1099 necesitas el nombre y el número de identificación del contribuyente (TIN, taxpayer identification number) de quien recibe el pago. Eso se pide con el Formulario W-9, que tiene versión en español, el W-9(SP).

  • SSN: el número de Seguro Social, que es lo normal para una persona.
  • ITIN: según las instrucciones del W-9(SP), si eres extranjero residente y no tienes ni puedes obtener un SSN, tu TIN es tu ITIN y se anota en la casilla del número de Seguro Social. Te lo explicamos en ITIN para plomeros.
  • EIN: el número del negocio. Si eres dueño único (sole proprietor) y tienes EIN, puedes poner tu SSN o tu EIN. Una LLC de un solo dueño pone el SSN del dueño, o su EIN si lo tiene. Sacar un EIN es gratis: lo vemos en cómo abrir una LLC.

El W-9 no se manda al IRS: se le entrega a quien lo pide. Si te lo piden a ti, llénalo con el mismo nombre que usas en tu declaración. Si lo pides tú, pídelo antes del primer pago, no en enero, y guárdalo: el IRS recomienda guardarlo cuatro años.

Si para el IRS eres extranjero no residente, el W-9 no es tu formulario: se usa un Formulario W-8. Pregúntale a tu contador cuál te toca.

Fechas: el 31 de enero

El 1099-NEC se manda al IRS y se le entrega a quien recibió el pago a más tardar el 31 de enero del año siguiente. Si el 31 cae en sábado, domingo o día feriado, la fecha pasa al siguiente día hábil.

  • Pagos de 2026: el 31 de enero de 2027 cae en domingo, así que la fecha pasa al lunes 1 de febrero de 2027.
  • Si tienes que presentar 10 o más declaraciones informativas en el año, el IRS pide que las mandes por internet (e-file).

La retención adicional (backup withholding)

Si la persona a quien le pagas no te da su TIN, o el IRS te avisa que el número que te dio está mal, puedes estar obligado a retener una parte del pago y mandarla al IRS. Es la retención adicional (backup withholding), y la tasa actual es del 24%.

Y al revés: si no le das tu número a un contratista, te puede retener ese 24%.

Cómo se pagan los impuestos sobre ese dinero

Cuando te pagan con 1099, nadie te descuenta impuestos del cheque. Te toca a ti. En general, un contratista independiente:

  1. Declara sus ingresos y gastos en el Anexo C (Schedule C, Formulario 1040), ganancias o pérdidas del negocio. Ahí restas tus gastos del negocio, como piezas, herramienta y gasolina, si tienes cómo comprobarlos.
  2. Paga el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (self-employment tax) con el Anexo SE si sus ganancias netas fueron de $400 o más. La tasa es del 15.3%: 12.4% para el Seguro Social y 2.9% para Medicare. Puedes deducir la parte que equivale a la del empleador al calcular tu ingreso bruto ajustado.
  3. Paga impuestos estimados durante el año si espera deber $1,000 o más al declarar. Se usa el Formulario 1040-ES y el año se divide en cuatro períodos de pago. Si no pagas lo suficiente durante el año, puede haber multa.

Un hábito sencillo: cada vez que cobras, aparta una parte para los impuestos. Cuánto, que te lo diga tu contador.

¿Empleado o contratista?

No decides tú con el papel que mandas. Según el IRS, la regla general es que alguien es contratista independiente si quien paga tiene derecho a controlar o dirigir solo el resultado del trabajo, y no qué se hará ni cómo se hará. El IRS mira tres cosas:

  • Control del comportamiento: ¿le dices cómo, cuándo y dónde hacer el trabajo?
  • Control financiero: ¿quién pone la herramienta y la camioneta, cómo se le paga, quién paga los gastos?
  • Tipo de relación: ¿hay contrato escrito, beneficios de empleado, es un trabajo que sigue y sigue?

Un ayudante que llega a la hora que tú dices y usa tu herramienta puede ser, para el IRS, un empleado. Si lo tratas como contratista sin una base razonable, puedes quedar responsable de los impuestos de nómina. Si tienes dudas, con el Formulario SS-8 le pides al IRS que decida, aunque tarda meses.

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Guarda tus registros

Tu 1099 dice lo que te pagó un negocio. Tus facturas y recibos dicen lo que cobraste en total. Los dos tienen que cuadrar con tu declaración. El IRS menciona los libros de recibos, las facturas, los depósitos del banco y los formularios 1099 entre los documentos que comprueban tus ingresos.

  • Un recibo por cada pago, sobre todo en efectivo. Te enseñamos a hacerlo en cómo hacer un recibo de pago.
  • Compara en enero cada 1099 que te llegue con lo que tienes anotado de ese cliente. Si no cuadra, habla con quien lo mandó.
  • Guarda los W-9 que pides, y una lista de lo que le pagaste a cada ayudante.

En resumen

Si un negocio te paga, te manda el 1099-NEC. Si tú le pagas a un ayudante que no es empleado, lo mandas tú al llegar al límite: $600 para los pagos de 2025, $2,000 para los de 2026. Pide el W-9 antes de pagar, cumple con el 31 de enero (1 de febrero en 2027) y declara todo lo que cobras, llegue o no un 1099.

Fuentes

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